Schenking kind boven 40 jaar: regels en vrijstellingen 2026

Denk je erover om een flink bedrag te schenken aan je zoon of dochter, maar is die inmiddels de veertig gepasseerd? Dan ontdek je al snel dat de bekende eenmalige verhoogde vrijstelling niet meer geldt. Toch zijn er nog ruime mogelijkheden om belastingvriendelijk te schenken, ook al is je kind ouder dan 40. In dit artikel lees je precies welke vrijstellingen en tarieven in 2026 van toepassing zijn, hoeveel belasting je betaalt over een schenking van bijvoorbeeld € 100.000, en welke alternatieve constructies de moeite waard kunnen zijn.

Jaarlijkse belastingvrije schenking aan kind (2026): € 6.908 ·
Eenmalig hogere schenking aan kind onder 40 jaar: variabel, met gunsttarief ·
Vrijstelling voor kind boven 40 jaar: geen eenmalige verhoogde vrijstelling ·
Schenkbelasting over bedrag boven vrijstelling (kind): tarief tot 30% (2026) ·
Ingangsdatum nieuwe regels: 1 januari 2026

De onderstaande tabel vat de kerncijfers voor 2026 samen.

Het patroon is duidelijk: de jaarlijkse vrijstelling is bescheiden, maar de eenmalige verhoogde vrijstelling is aan een leeftijdsgrens gebonden.

Wat zijn de nieuwe regels voor schenken in 2026?

Overzicht van de belangrijkste wetswijzigingen

• Jaarlijkse belastingvrije schenking aan een kind stijgt naar € 6.908 (bron: Belastingdienst).
• De eenmalige verhoogde reguliere vrijstelling voor ouders aan kinderen bedraagt € 33.129, maar alleen als het kind of diens partner 18-40 jaar is (bron: Belastingdienst).
• Kinderen ouder dan 40 zonder jongere partner hebben geen recht op deze eenmalige verhoogde vrijstelling.

De aanpassingen voor 2026 zijn vooral indexaties van bestaande bedragen. De kern blijft: jaarlijks kun je per kind een vast bedrag belastingvrij schenken, ongeacht leeftijd. Het belangrijkste verschil zit in de eenmalige regeling, die strikt gebonden is aan een maximumleeftijd van 40 jaar.

Vrijstellingen en tarieven voor schenkingen aan kinderen (alle leeftijden)

Drie belangrijke bedragen, één patroon: de hoogte van de vrijstelling en de tarieven die daarna gelden.

Het verschil met de tarieven voor kleinkinderen (18% en 36%) is fors. Voor ouders met kinderen boven 40 is de strategie dus: maximaal gebruikmaken van de jaarlijkse vrijstelling, en bij grotere bedragen alternatieve routes overwegen.

Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro schenking?

Berekening schenkbelasting over 100.000 euro aan kind boven 40

• € 100.000 – € 6.908 (vrijstelling) = € 93.092 belastbaar bedrag.
• Over de eerste schijf (tot € 158.669) betaal je 10%: dat is € 9.309,20.
• Totale schenkbelasting over € 100.000: € 9.309 (Belastingdienst).

Let op: dit is het federale tarief voor een kind. Bij een schenking van € 300.000 betaal je € 6.908 belastingvrij, over € 158.669 10% (€ 15.867) en over de resterende € 134.423 20% (€ 26.885) — totaal € 42.752.

Vergelijking met schenking aan kind onder 40

Bij een kind onder 40 is het verschil aanzienlijk: dan kun je naast de jaarlijkse vrijstelling ook de eenmalige verhoogde vrijstelling van € 33.129 inzetten. Bij een schenking van € 100.000 wordt het belastbare bedrag dan: € 100.000 – € 6.908 – € 33.129 = € 59.963. De belasting wordt: 10% over € 59.963 = € 5.996. Dat is ruim € 3.300 minder dan bij een kind boven 40.

Hoe controleert de Belastingdienst een schenking?

Meldingsplicht en registratie

• Bij schenkingen boven de jaarlijkse vrijstelling (€ 6.908) moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen, uiterlijk 3 maanden na de schenking (bron: Belastingdienst).
• Geen aangifte nodig tot € 6.908 per jaar per kind.
• De Belastingdienst ontvangt gegevens van banken over grote overschrijvingen (bron: Consumentenbond).

Wie een schenking doet van precies € 6.908 of minder, hoeft niets te melden. Maar let op: als je meerdere jaren achter elkaar precies dit bedrag schenkt, kan de fiscus vragen stellen.

Controlemogelijkheden van de fiscus

• De Belastingdienst vergelijkt banktransacties met aangiften inkomstenbelasting (bron: Belastingdienst).
• Bij aanwijzingen van ontdrekking kan een boekenonderzoek volgen.
• Constructies via een jongere partner kunnen worden getoetst op fiscale motieven.

De Belastingdienst heeft steeds meer mogelijkheden om schenkingen te traceren. Niet alleen via bankgegevens, maar ook via de aangifte erfbelasting als een schenker overlijdt.

Kan ik een schenking aan mijn kind gewoon overmaken?

Bankoverschrijving en juridische formaliteiten

• Een schenking kan per bank worden overgemaakt, maar moet voldoen aan vormvereisten (bron: Consumentenbond (consumentenorganisatie)).
• Voor fiscale zekerheid: leg de schenking vast in een notariële akte.
• Een bankoverschrijving op zich is niet voldoende; de bedoeling moet duidelijk zijn.

Veel ouders denken dat een simpele overschrijving volstaat. In de praktijk is dat vaak genoeg voor de Belastingdienst, maar problemen kunnen ontstaan als de schenker later overlijdt en erfgenamen de schenking betwisten.

Wat te doen na de overschrijving

• Controleer of de schenking boven de vrijstelling uitkomt.
• Doe tijdig aangifte schenkbelasting (binnen 3 maanden).
• Bewaar de bevestiging van de bank en de overeenkomst.

Hoeveel tijd zit er tussen twee schenkingen?

Termijn voor jaarlijkse schenkingen en eenmalige verhoogde schenking

• Voor de jaarlijkse vrijstelling is geen minimale tussentijd wettelijk bepaald, maar schenkingen moeten los van elkaar staan (bron: Belastingdienst).
• Bij de eenmalige verhoogde schenking: hetzelfde kind mag geen andere schenking van dezelfde schenker in hetzelfde jaar hebben ontvangen.
• Te snelle opeenvolging kan worden gezien als splitsing van een grotere schenking.

Het is veilig om jaarlijks te schenken in december en dan weer in januari van het volgende jaar. Zo benut je elk jaar de vrijstelling zonder risico op samenvoeging.

Gevolgen van te korte periodes

• De Belastingdienst kan schenkingen binnen korte tijd als één geheel beschouwen (bron: ABN AMRO).
• Dan vervalt het voordeel van de jaarlijkse vrijstelling over meerdere jaren.
• Bij twijfel: laat de schenking notarieel vastleggen.

Schenking kind boven 40 jaar: welke mogelijkheden zijn er nog?

Schenken via de partner (indien jonger dan 40)

• Als de fiscale partner van het kind jonger is dan 40, kan de schenking aan die partner worden gedaan, die het bedrag vervolgens met het kind deelt.
• De eenmalige verhoogde vrijstelling (€ 33.129) geldt dan namelijk voor de partner.
• Let op: dit moet wel een daadwerkelijke schenking aan de partner zijn, niet een doorgeefluik.

Voorbeeld: je kind is 45 en getrouwd met iemand van 38. Dan kun je aan de schoondochter of schoonzoon € 33.129 belastingvrij schenken, plus jaarlijks € 6.908 aan je eigen kind. Het totaal belastingvrije bedrag per jaar wordt zo € 40.037.

Schenken aan kleinkind als alternatief

• Een schenking aan een kleinkind (jonger dan 40) kan eveneens gebruikmaken van de verhoogde vrijstelling.
• Jaarlijkse vrijstelling voor kleinkind in 2026: € 6.908.
• Tarief schenkbelasting kleinkind: 18% tot € 158.669, 36% daarboven (Belastingdienst).

Een schenking aan een kleinkind kan gunstiger zijn dan een schenking aan een kind boven 40, vanwege de lagere tarieven in de eerste schijf.

Eenmalige schenking aan kind onder 40 is niet van toepassing, maar uitzonderingen?

• Geen wettelijke uitzondering voor kind boven 40, tenzij via constructies met derden.
• De Belastingdienst toetst of een constructie als fiscaal misbruik wordt gezien (bron: Evi van Lanschot).
• Risico: de fiscus kan de schenking aan de partner aanmerken als een schenking aan het kind.

Wie creatief wordt met constructies, doet er goed aan een fiscalist te raadplegen. De grens tussen planning en ontwijking is soms dun.

Wat verandert er op 1 januari 2026 voor schenkingen?

Samenvatting van de aanpassingen

• Jaarlijkse vrijstelling voor kind stijgt naar € 6.908 (was € 6.633 in 2025).
• Eenmalige reguliere vrijstelling stijgt naar € 33.129.
• Tarieven blijven gelijk: 10% en 20% voor kinderen.
• Geen wijzigingen in de leeftijdseis voor de verhoogde vrijstelling.

Het belangrijkste nieuws voor ouders met een kind boven 40 is dat de indexatie de jaarlijkse vrijstelling licht verhoogt, maar dat de eenmalige regeling buiten bereik blijft.

Impact op schenkingen aan kinderen boven 40

• Geen eenmalige verhoogde vrijstelling mogelijk.
• Jaarlijkse vrijstelling biedt beperkte maar wel structurele belastingvrije ruimte.
• Alternatieve routes (partner, kleinkind) worden relevanter.

Voor een kind van 60 jaar is de conclusie helder: maximaal inzetten op de jaarlijkse vrijstelling van € 6.908, en voor grotere bedragen kijken naar schenkingen aan jongere gezinsleden.

“De Belastingdienst stelt dat de jaarlijkse vrijstelling voor een kind in 2026 € 6.908 is.”

Belastingdienst (Nederlandse belastingautoriteit)

“NN bevestigt dat een kind van 40 of ouder jaarlijks maximaal € 6.908 belastingvrij kan ontvangen.”

NN (financiële instelling)

Gerelateerde lectuur: Leuke cadeaus voor mannen: top 10, regels en originele ideeën

Voor wie een kind boven de 40 jaar wil ondersteunen, kan het interessant zijn om ook de mogelijkheden van een eenmalige schenking aan een kind te bekijken, die in 2026 een hogere belastingvrije drempel kent.

Veelgestelde vragen